ETF領息必看！2026 二代健保補充保費新制、計算公式與拆解成分教學

💰 配息與稅務 📚 ETF全攻略市場事件與短線觀察 2026 年 5 月 6 日

ETF 存股族最容易忽略的成本：二代健保補充保費

很多人以為 ETF 配息只要繳所得稅就好，

事實上單筆配息超過 2 萬元就會被多扣 2.11% 的二代健保補充保費 — 這個比例看起來不大，

但長期累積會吃掉每年數千元甚至上萬元的實質報酬。

更關鍵的是：補充保費是「就源扣繳」 — 配息撥入帳戶時就直接扣走不像所得稅可以年底用免稅額抵掉。也就是說，這個成本是「無條件付出」的、無法用免稅額補回。

本文用 0056、00878、00929 等熱門 ETF 的實際配息金額試算扣除門檻、給出 5 個合法節省的方法、

並說明哪些情境下這個成本可以被優化。

一、二代健保補充保費的法定規則（2026 版）

依現行健保署規定（2026 年版本）：

項目	內容
適用對象	具中華民國健保身分的個人
計費依據	每筆「股利所得」（含配息）
起扣門檻	單筆 2 萬元以上
扣費比例	2.11%
單筆上限	單次最高扣 1,000 萬計費基數（即上限 21.1 萬）
就源扣繳	配息撥入時自動扣繳
年度總額限制	無上限（多筆都各自計算）

關鍵解讀：

「單筆」是關鍵字：每一次除息都是一筆獨立的配息。一筆 2 萬以下不扣、超過 2 萬全額扣
2.11% 看起來不多，但累積驚人：年配 10 萬會被扣 2,110 元、年配 50 萬被扣 10,550 元
無法用免稅額抵：跟所得稅不同、補充保費是「成本」而非「稅」

二、實際試算：你的 ETF 配息會被扣多少？

以單檔 ETF 持有股數試算（以 2026 預估配息）：

ETF	單次配息（2026 估）	觸發補充保費的最低張數	對應約市值
0056（季配 1.0 元）	1,000 元/張（1 元 × 1,000 股）	20 張以上	約 76 萬以上
00878（季配 0.42 元）	420 元/張	48 張以上	約 96 萬以上
00929（月配 0.13 元）	130 元/張	154 張以上	約 236 萬以上
00919（季配 0.65-0.7 元）	650-700 元/張	29-30 張以上	約 70-72 萬以上
0050（半年配 1.5-2 元）	1,500-2,000 元/張	10-13 張以上	約 175-220 萬以上

結論：

配息單次金額越大、越容易達門檻：0056（1 元）+ 0050（1.5-2 元）只要 10-20 張就觸發
月配 ETF 較不容易單筆觸發：00929（0.13 元）需要 154 張以上、相對「天然合規」
配息規模 ≠ 持有市值：殖利率越高的 ETF（如 0056）觸發門檻的市值反而越低

完整月領一萬本金試算：2026 ETF 月領一萬要多少本金？。

三、節稅 5 招：合法降低補充保費負擔

1. 分批配置 ETF：用月配 ETF 替代季配

月配 ETF 的單次配息金額較小，比較不會單筆觸發 2 萬門檻。

範例：

年配 100 萬 ETF 配息，如果集中在 0056 季配（單次 25 萬）會被扣補充保費 → 4 次 × 25 萬 × 2.11%

= 21,100 元

改成月配 00929（單次 8.3 萬）→ 仍然超過 2 萬、仍要扣 → 12 次 × 8.3 萬 × 2.11%

= 21,000 元（差不多）

實際上「分散到月配」對補充保費的節省效果有限 — 真正有效的是下面這幾招。

2. 配偶分散持有

如果你和配偶共同投資 ETF，將部分股票登記在配偶名下、各自的單筆配息都壓在 2 萬以下。

範例：

原本 1 人持有 60 張 0056（單次配息 6 萬、扣補充保費 1,266 元）

→ 改成夫妻各持 30 張（各 3 萬、各扣 633 元）→ 仍要扣

真正有效要降到 19 張以下（單次 1.9 萬、不扣）→ 夫妻各持 38 張，總共 76 張

意思：這招對「剛超過門檻」的人最有效；對遠超過門檻的人幫助有限。

3. 利用未成年子女帳戶（合規前提下）

未成年子女有獨立的健保 ID + 補充保費計算 — 把部分股票登記在子女名下，可以分攤每筆配息。

注意：

必須是「真實贈與」、不是借名登記
贈與超過免稅額（2024 年起每年 244 萬）需報贈與稅
未成年子女的所得需合併計入家戶綜合所得稅

4. 合併計稅 vs 分離課稅的綜合選擇

選擇分離課稅 28% 的人，配息直接扣 28% 不用合併報稅 — 但補充保費還是會扣。

選擇合併計稅的人，可以用免稅額、扣除額抵掉所得稅，但補充保費仍要扣 2.11%。

結論：補充保費和所得稅選擇方式無關。要看你的整體稅率：

邊際稅率 < 20% → 合併計稅較划算（用免稅額抵掉股利所得稅）
邊際稅率 ≥ 30% → 分離課稅 28% 較划算

完整選擇邏輯：2026 股利所得稅合併計稅 vs 分離課稅怎麼選。

5. 海外 ETF / 海外配息（長期最有效）

海外 ETF（如 VOO、SPY、QQQ）的配息屬於「海外所得」，不適用台灣二代健保補充保費。

但海外所得適用「最低稅負制」：年度海外所得超過 100 萬 + 個人基本所得 750 萬以上才需要扣最低稅負。對中產階級存股族，海外配息實質上是「免補充保費」。

注意：

海外 ETF 需要海外券商開戶（如複委託、IB）
海外股利在源頭國通常會先扣 30% 美國預扣稅
需考量匯率風險與美元配置

進階配置：海外華人買台灣 ETF 全指南。

四、3 種高風險族群必看：補充保費長期累積成本

用 30 年複利視角看補充保費的真實成本：

族群	每年補充保費扣繳估算	30 年累積（5% 複利）
月領 1 萬族（年領 12 萬）	約 2,500 元	166,260 元
月領 3 萬族（年領 36 萬）	約 7,600 元	505,470 元
月領 5 萬族（年領 60 萬）	約 12,660 元	841,820 元
月領 10 萬族（年領 120 萬）	約 25,320 元	1,683,640 元